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企业所得税年报申报中2个易错点一定要小心!

时间:2017-05-03 19:35:22 浏览次数: 708次

企业所得税年报申报中2个易错点一定要小心!
易错点一
《企业基础信息表》的人数与资产
好多会计认为:
104从业人数以及105资产总额(万元) 按照月平均来计算或者直接填列2016年最后一个月的人数、资产数,这是错误的。
正确的计算方法:
从业人数以及资产总额指标,按企业全年季度平均值确定,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
易错点二
工资支出不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》
好多会计认为:
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》主要是用来调整超过税前扣除标准的职工福利、职工教育费、工会经费、社会保险、补充保险等,工资由于可以全部扣除,
不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》,这是错误的。
正确的做法:
对企业发生有工资薪金支出的,应该遵循发生即填报的要求,即使没有纳税调整,企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。
也就是在该表的第一行:工资薪金支出的账载金额和税收金额列填列相同的金额即可,纳税调整金额列自动为0。

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