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小规模纳税人和一般纳税人的区别

时间:2017-05-03 19:11:27 浏览次数: 675次


小规模纳税人和一般纳税人的区别

一般纳税人 :基本税率17%,实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开增值税专用发票,也可以开增值税普通发票。销货方开出的增值税专用发票,对方可在360天内认证抵扣,一般纳税人有5%6%11%17%的税率。
   
小规模纳税人 :适用3%增值税征收率。销货方只能开具增值税普通发票,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。
选择一般纳税人或小规模需注意以下几点
    1
、你的客户
一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。 
    2
、你的供应商
一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。
    3
、你的企业所得税
不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%
    4
、看现行优惠政策
小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。
    5
、考虑企业形象
一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。

温馨提示
公司刚刚成立,需根据自身实际情况合理选择纳税身份,这里要注意的是,除国家税务总局另有规定,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

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